新一代财务系统:财务中台的目的、意义与价值
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2020-03-26 18:56    文章来源:华科诚信 许艳涛
文章摘要:阿里“中台”概念的提出确实于管理界和IT界做出了一大贡献,清晰的把信息化和数字化时代对管理信息系统要求区分出来

阿里“中台”概念的提出确实于管理界和IT界做出了一大贡献,清晰的把信息化和数字化时代对管理信息系统要求区分出来。“中台”自阿里明确提出后,在各行各业各领域开始弥散,各种中台如雨后春笋般勃勃生发:营销中台、技术中台、管理中台等。对比其他领域逐步实用化的过程,占据企业管理和集团管控中极为核心地位的财务管理领域,中台则一直处于不温不火的程度,目前看到仅限于一些预讨论,在落地应用层面一直是雷声大雨点小,未见有效落地。也许因为每个企业的财务相对来讲都是最保守的体系,但是恰恰大部分企业的财务是对信息系统要求比较高的部门。国内大部分企业的信息化不就是从财务部门的电算化起步的吗?因而财务中台要实现快速落地,确实是需要各类管理系统厂商优先从概念理解、方案策划、产品落地上做出引领。

财务中台之所以不够火,不是概念上不新、震撼性不够、想象空间不大,而是因为财务中台是一种新的技术架构和新的设计思路,它是对现有财务系统的一种底层颠覆,仅仅依靠于把原有产品重新包装个皮就换个宣传概念这种方式行不通,需要各种重新设计。因而,对于在面对互联网公司2B巨大压力下正捉急着慌忙着各路转云的财务系统传统厂商来讲,好像有点顾不上号了。数字化转型全面上云这波红利还没吃到嘴呢,谁还有心思又去研究这些新概念呢?先让别人研究着吧,差不多时抄抄得了。这个小心思还是有传统的,因为在高端研究领域向来咱们的厂商都是跟随者,很少有原创。因此,在这里我也暂时算半个财务信息领域的懒蚂蚁吧,对财务中台做些探讨。

“依靠旧地图找不到新大陆”。

财务中台是新型的系统,是颠覆性的系统,是不能依靠原有基础上改良只能是新造的系统。为什么这么说,讲财务中台应该是基于新的商业环境、新的IT技术架构、新的数据处理方式来构建的。这几个方面的不同,决定了财务中台区别与原有的财务系统,以下就尝试从这3个层面做探讨。

1、财务中台基于新的商业环境来构建

今天这个商业环境下,伴随移动互联、物联网技术的飞速发展,网络的链接可以到实时和点对点,总体的趋势就是整个社会越来越碎片化、市场从大众越来越倾向小众化、用户越来越依赖于线上化、迭代和更新速度越来越快速化。应对这样的市场诉求,经营面对市场实时调整、组织按需随时而变、运营高度依赖系统这将成为企业管理的常态。这种情况下,快速灵活多变的业务前端和相对要求稳定的中后端管理就形成了矛盾。传统的企业作业就是工业化时代的一体流水线作业,也就是一个对外商业活动就像在一条流水线上从业务部门一直到财务部门、会计核算部门、报告部门,这种设置方法是被原来的职能化部门设置所限制的。这样就很容易出现一个问题:业务处理的通道是一个线性的串联式作业模式,其中某一个环节卡壳或者堵塞就会导致后面环节全部停工待机,大家必须是相同口径的、相同频率的、相同节奏的作业,否则就会出现效率问题和资源浪费问题。而今天的这个快速的商业环境恰恰不能再给我们提供这样的作业环境:客户的需求越来越个性化和少量多频,需求不再是大批量化和均衡稳定可预测,而是随机性的,灵活多变;客观上要求企业的业务财务都要变成根据市场可伸缩可调整。这个听起来是不是和云服务器按需扩展按需付费感觉一样?

要想实现这样的操作,构建中台就需要采用一种更新的作业组织模式,把水平化的职能制流水线作业改为以作业池方式的并行作业,将原有的一个大的职能部门拆分为一个一个服务动作,每一个动作或几个动作配置为一组人,根据前端推动的业务量大小通过系统算法去调度资源、分配任务到个人完成作业。这样的好处就是能够并行处理,快速响应业务的变化,弹性的部署资源,减少人工浪费并且不会由于某个人或者某个岗出现问题造成业务停摆。所以,基于这样的思路架构出来的软件系统必然不同于原有的财务软件系统,就如同我们把自己的设备放到第三方机房去并不能就叫实现云化一样,是因为两者之间在概念上有着本质区别。

2、财务中台需要基于新的IT技术架构构建

现有的财务系统是工业化时代的产物,财务系统在DOS时代已经存在开始投入商业应用,虽然后续历经WINDOWS、局域网、互联网的多次迭代和升级,可是其设计的核心思想并没有改变,依然是基于流水线式的分工操作思路做出的设计,其核心的目的还是解放财务人员工作强度,提高报表和统计效率。而国内的财务系统限于业务部门信息化水平的参差不齐,则直接设计为以凭证为主要载体,优先解决财务记账、出报表的需求,是为财务电算化。但由于其需求市场庞大、产品标准易用,反而一飞冲天。虽然国内的财务软件逐步扩展出供应链生产等这些业务和财务模块,但是其骨子还是一套软件从前贯串到后的处理思路。

而今,一个企业为解决各个部门的日常运作所需要配备的软件系统越来越多:我们熟悉的OA、CRM、SRM、SCM等林林总总,非常之多。而财务处理会渗透在业务处理的各个环节,因而每一套系统都会需要有财务部门的参与。比如:合同审批、报价、预算控制、发票、往来处理、收款、付款等,也造成财务人员需要频繁在多套系统之间进行切换和处理。因而,财务中台的构建就是要打破和解决这个问题,给财务人员构建一个独立的作业平台和门户。这个技术架构不是一套又一套系统的点对点对接,而是要通过微服务、API技术把财务提供的各类职能动作封装为一个一个标准的接口,实现各个业务系统的实时调用,把需要进行的财务处理动作形成一个一个作业任务池,由中台进行调度和组织作业,实现业务的快速处理与反馈;而面向操作人员的门户也需要改变思维,需要彻底依靠移动互联、万物互联的场景构建。这个构建要向互联网公司2C产品看齐,千人千面,简单易用,快速迭代。

符合这两种需求的财务中台必须是依托移动互联网应用下的产品,也可以说是移动互联网产品,其必然是区别于原有的传统财务软件技术架构,非全新的设计和开发不可。

3、财务中台是要基于新的数据处理方式来构建的

传统的财务系统是基于关系型数据库构建的,常见的如MS SQL Server \ DBII \ ORACLE等,可以满足百万、千万级数据处理和应用。处于我们今天这个数字时代,财务部门需要处理的对象已经变成实时流变的、万物互联的、以PB\EB\ZB\YB为单位的数据,要想满足企业经营管理和数据分析需要,依靠人工和传统办公软件来处理已是不现实的了,所以财务工作就必须改变传统的以单证和汇总报表为核心的手工作业模式,而要改为基于交易级明细数据为基础的相对自动化处理机制,人更多是做人机协同的管理工作。因此要构建的财务中台产品必须是一个能满足大数据存储为核心的数据平台,基于此将业务交易级大数据和人工智能技术相结合,展开财务处理工作和财务分析工作,方能彻底解放人力、指导企业经营、提高企业盈利能力。

目前大部分企业其实已经完成各类基础信息化系统建设,具备数字化分析和处理的数据基础条件,之所以还抱着金饭碗要饭吃还得依靠大量人工处理数据,其主要原因还是因为现有系统在数据处理层面有着诸多限制:

首先,财务与业务不能有效融合

表现在IT系统上主要是目前大多数企业的财务处理是架构在以总账为核心的数据基础上,丢失了追溯业务单据级和明细级的能力,因而无法有效追溯到业务各交易环节,财务处理就成为无源之水。也进一步造成会计处理、报表、报告、分析等方面大量需要人工处理的窘状。

其次,内部与外部不能有效融合

主要表现在大部分企业的财务分析还是局限在内部的财务业务数据上,对于外部数据的获取度不足,缺少对标和参照依据,如:行业数据、上市公司数据、国外同类型数据等,如果不能解决数据外部对标的问题,通过财务分析为企业提出经营改善的方向上也就缺少了度量。

再次,越来越复杂的财务分析诉求和数据分析工具之间不能有效融合

主要表现在随着商业环境的快速变化,组织越来越倾向于扁平化,业务响应速度越来越快,对于财务管理的精细度、时效性要求愈来愈高,财务分析面对的数据量越来越大,时间要求越来越高,已经非一般OFFICE 办公软件所能处理。而各类数据分析工具的复杂度也越来越高,对操作人员的要求也越来越高,甚至非专业IT人员或者数据分析人员不能操作。因而新型的财务中台,必须改变原有的关系型数据库线性结构,依托能够支撑海量数据的数据存储技术,实现对交易级明细数据、外部非结构化数据、海量大数据的存储、处理、利用,在这个数据基础之上有效利用各类数据处理和分析工具,结合预测模式和AI算法,进行各类报告和展现。

如果按照业界对“中台”定义,一个所谓的中台必须是由双中台来组成,也就是“业务中台”和“数据中台”。因而在上述的讨论中,我们也会看到,基于业务融合场景下的财务中台也必然展现为财务处理调度作业平台和财务数据存储中台两个层面:一个显于前端,面向个人,趋于极简;一个隐于后端,专注数据处理与算法模型,趋于极为复杂化。

财务双中台分工各不同,术业有专攻,也满足业界对中台的定义。响应时代对财务管理提出的新要求,采用全新处理思路,通过中台把财务工作还原为对“数”的操作;通过各类自动化工具极大简化财务,彻底提高效率。这应该才是财务系统未来该有的发展前景,值得业界的各位专家和厂商投入精力研究和落地。对照现有的企业上云,除了让客户把一次性投资改为了分期付款,真正带给客户的价值又有几何呢?



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